Ulga termomodernizacyjna (art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na poprawę efektywności energetycznej domu – w tym na nowe okna, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne i bramy garażowe razem z montażem. To nie dotacja: nie dostajesz przelewu, tylko płacisz niższy podatek.
Najważniejsze w skrócie
- Ulga przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego (wolnostojącego, bliźniaka, szeregowca). Mieszkanie w bloku się nie kwalifikuje.
- Limit to 53 000 zł na podatnika, łącznie dla wszystkich przedsięwzięć. Liczą się wydatki brutto z faktur od czynnego podatnika VAT.
- Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu 3 lat od końca roku pierwszego wydatku; nieodliczoną kwotę rozliczasz maksymalnie przez 6 lat. Część pokryta dotacją (np. Czyste Powietrze) nie podlega odliczeniu.
Kto może skorzystać z ulgi
- Właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego. Ustawa o PIT odsyła do definicji z Prawa budowlanego (art. 3 pkt 2a): budynek wolnostojący albo w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, stanowiący konstrukcyjnie samodzielną całość, w którym mogą być najwyżej dwa lokale mieszkalne albo jeden lokal mieszkalny i lokal użytkowy do 30 % powierzchni całkowitej.
- Dom istniejący. Termomodernizacja to ulepszenie budynku, które zmniejsza zapotrzebowanie na energię – dlatego ulga dotyczy domu, który już stoi, a nie budowy nowego. Szczegóły opisują objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z 30 czerwca 2025 r.
- Forma opodatkowania: skala podatkowa, podatek liniowy 19 % lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
- Każdy współwłaściciel osobno. Limit 53 000 zł dotyczy jednego podatnika – małżonkowie będący współwłaścicielami mają więc dwa limity, ale każde z nich odlicza tylko wydatki, które faktycznie poniosło. Dlatego przy zakupie warto poprosić o fakturę na oboje.
Co można odliczyć przy wymianie okien
O tym, co się liczy, decyduje wykaz w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. (tekst jednolity: Dz. U. z 2025 r. poz. 1128). Dla okien i drzwi najważniejsze pozycje:
| Wydatek | W wykazie? | Pozycja wykazu |
|---|---|---|
| Okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne | Tak – materiał | cz. 1 pkt 14 |
| Montaż i wymiana tej stolarki | Tak – usługa | cz. 2 pkt 6 |
| Audyt energetyczny przed przedsięwzięciem, analiza termograficzna, dokumentacja projektowa | Tak – usługa | cz. 2 pkt 1–3 |
| Rolety, parapety, moskitiery | Nie są wymienione osobno | w razie wątpliwości zapytaj KIS |
| Własna praca przy montażu | Nie – brak faktury | – |
Za kwotę wydatku uważa się kwotę z VAT (jeśli VAT nie został odliczony), a za datę – dzień wystawienia faktury (art. 26h ust. 4). Przepisy o uldze nie podają osobnego progu Uw; wydatek musi jednak służyć przedsięwzięciu termomodernizacyjnemu, czyli zmniejszać zapotrzebowanie budynku na energię. Nowe okna w domu ogrzewanym i tak powinny spełniać Warunki Techniczne WT 2021 (Uw ≤ 0,9 W/(m²·K)) – w naszej ofercie są to okna 3-szybowe na profilach Aluplast IDEAL 8000 (Uw 0,83), Salamander bluEvolution 82 (0,84) i 92 (0,83), Gealan S 9000 (0,83) i Rehau Synego (0,86), okno referencyjne 1230 × 1480 mm. Więcej o tych wartościach: Uw, Ug, Uf – co oznaczają.
Faktura, terminy i rozliczenie w PIT
- Faktura VAT od czynnego podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia (art. 26h ust. 3). Paragon nie wystarczy. Od nas dostajesz fakturę VAT z wyszczególnieniem okien i wymiarów.
- Odliczasz w zeznaniu za rok, w którym poniesiono wydatek (data faktury) – w załączniku PIT/O do PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28.
- Za mały dochód? Resztę odliczasz w kolejnych latach, nie dłużej niż przez 6 lat licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek (ust. 7).
- 3 lata na zakończenie. Całe przedsięwzięcie musi być zakończone w ciągu 3 kolejnych lat od końca roku pierwszego wydatku. Jeśli nie zostanie zakończone, odliczone kwoty doliczasz do dochodu za rok, w którym minął termin (ust. 1 i 9).
- Zwrot po odliczeniu. Jeśli po roku odliczenia otrzymasz zwrot wydatków (np. dotację), odliczone kwoty doliczasz do dochodu w roku otrzymania zwrotu (ust. 8).
Przykład (uproszczony): okna z montażem za 24 000 zł brutto, faktura z 2026 r., dochód wystarczający na pełne odliczenie. Przy skali podatkowej w progu 12 % podatek spada o ok. 2 880 zł, w progu 32 % – o ok. 7 680 zł, przy podatku liniowym 19 % – o ok. 4 560 zł. Dokładną kwotę policzy program do rozliczenia PIT lub księgowy.
Ulga a Czyste Powietrze
Oba wsparcia można łączyć, ale tego samego wydatku nie finansuje się dwa razy: odliczeniu nie podlega część sfinansowana ze środków NFOŚiGW lub wojewódzkiego funduszu ochrony środowiska (art. 26h ust. 5). Przykład: okna z montażem za 30 000 zł, dotacja 12 000 zł – w uldze odliczasz najwyżej 18 000 zł.
Jakie dokumenty warto zachować
- Faktury VAT za okna i montaż – podstawa odliczenia.
- Potwierdzenia zapłaty – przydają się przy ewentualnej kontroli.
- Deklaracja właściwości użytkowych (CE, PN-EN 14351-1) z wartością Uw – pokazuje parametry okien.
- Protokół odbioru montażu – dokumentuje zakończenie prac.
- Przy dotacji: umowa i rozliczenie z funduszem, żeby wykazać, którą część pokryła dotacja.
Dokumenty przechowuj przez okres przedawnienia zobowiązania podatkowego – co do zasady 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku za rok ostatniego odliczenia.
Co dostajesz od okna-24.pl
Od nas dostajesz dokumenty produktowe: fakturę VAT z pozycjami (okno, wymiar) i deklarację właściwości użytkowych z Uw każdego zamówionego okna. Jeśli zamawiasz u nas montaż (Wodzisław Śląski, Racibórz, Rybnik i okolice; dalej – na zapytanie), montaż jest na fakturze, a po pracach dostajesz protokół odbioru ze zdjęciami – więcej o montażu. Nie doradzamy podatkowo i nie wystawiamy zaświadczeń do urzędu skarbowego.
Przydatne pliki i narzędzia
- Konfigurator okien PCVcena i Uw na żywo dla Twoich wymiarów
- Ceny okien PCV 2026przykładowe ceny dla typowych wymiarów
- Arkusz pomiarowy onlinewymiary, zdjęcia i produkty w jednym formularzu
- Formularze zamówień (PDF)do wydruku i wypełnienia
- Kalkulator oszczędnościile zaoszczędzisz po wymianie okien
- Wycena montażudo 2 dni roboczych, osobno od ceny produktów
Najczęstsze pytania
Podstawa prawna: art. 26h ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz. U. z 2026 r. poz. 592); rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 1128); art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego; informacje Ministerstwa Finansów na podatki.gov.pl.
Martin Szymiczek · opiekun klienta okna-24.pl
Na co dzień doradza przy wyborze okien, drzwi, bram i osłon — masz pytanie do tego artykułu? Napisz lub zadzwoń.
Konfigurator pokazuje cenę i Uw każdego okna – wiążącą ofertę z rysunkiem dostaniesz w 24 h.